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キャッシュフロー計算書(間接法)について現在、キャ …
2009年05月02日
Ｑ．質問
キャッシュフロー計算書(間接法)について現在、キャッシュフロー計算書を勉強中です。営業CFについてはそれぞれの項目の加減についておおまかには理解できるのですが、支払利息が＋、受取利息が－になるのは理解できません。これらはキャッシュで支払うのではないのですか？そう考えるとプラス、マイナスがそれぞれ逆としか思えないのですが。理屈を教えていただきたく投稿しました。営業CFのその他の項目がなぜプラス、マイナスになるのかは理解できましたが、上記、「支払利息」「受取利息」についてだけわかりません。宜しくお願いします。
2009年05月04日
Ａ．回答
はい、経理は専門ではありませんがお答えします。まず、営業キャッシュフローってなんですか？これをちゃんと理解していますでしょうか？『本業』で稼いだキャッシュの状況を表すのが営業CFですよね。で、支払利息・受取利息は『営業外』費用ですよね。これでわかりましたでしょうか？本業で稼ぎ出したキャッシュの状況を正確に反映させるため、営業外費用の支払利息は+でキャッシュに戻し、営業外利益の受取利息は-でキャッシュから取り除くんです。
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